原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?税人
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借 ：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，如果達到免征增值稅條件時，季报计举下同) ，退税
某小規模納稅人是做账工業企業，應稅所得率為10% ，老会例分2月份銷售收入為2萬元 ，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳3月份銷售收入為1萬元 ，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，退税分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件 ，